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系統識別號 U0026-2807201215303700
論文名稱(中文) 論企業集團監督機關監察權之行使
論文名稱(英文) Supervisory Right Enforcement of Supervision Department under Corporate Group
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 法律學系
系所名稱(英) Graduate Institute of Legal Sciences
學年度 100
學期 2
出版年 101
研究生(中文) 許育菱
研究生(英文) Yu-Ling Hsu
學號 u26951219
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 165頁
口試委員 指導教授-王志誠
口試委員-何曜琛
口試委員-陳俊仁
中文關鍵字 企業集團  關係企業  控制股東  內部監督  監察人  獨立董事  審計委員會  獨立性 
英文關鍵字 Corporate Group  Affiliated Enterprises  Controlling Shareholder  Internal Supervisory  Supervisor  Independent Director  Audit Committee  Independence 
學科別分類
中文摘要 企業集團(關係企業)為現代經濟高度發展下之產物,係以控制公司為首與底下從屬公司群所組成而共享集團利益之組織,法律上雖賦予各公司獨立之法人格,惟關係企業具備同一經濟實體而由控制公司經營者位居集團指揮頂點等異於傳統公司組織架構之特殊性,造成控制公司經營者易生濫權情事,衍生企業弊案而造成整體集團損害,更擴及投資市場,故如何建構關係企業之內部監控機制之完善性,極具重要性。
本文原則上自比較法觀點出發,先於第二章透過介紹關係企業形成背景、定義等基本概念以顯現關係企業權力分配與管理架構之特殊性,再於第三章說明我國於公司法關係企業專章為因應其特殊性,建構特別監控之法律責任體系,例如揭穿公司面紗原則、資訊公開原則及深石原則等。然基於關係企業之特殊性,適用上仍衍生控制公司股東會決議規避、實際負責人責任規避、控制公司股東帳簿閱覽權行使之障礙等問題,因而參考外國法制探討可能解決之方式。接著再以我國現行內部監督機關類型為區分,於第四章至第六章分別以監察人、獨立董事、審計委員會作為關係企業監督機制之探討,論述外國為因應關係企業特殊性而採行強化監督機關監察權限及獨立性之配套措施。並進而比較我國現行法制之監察人制度,發現有控制公司監察人獨立性不足、簿冊查核權不足之困境,爰參酌日本監察人監督權限之立法設計,檢討其引進之妥適性後,提出日後修法可能之方向。此外,我國雖引進美國之獨立董事及審計委員會制度,惟未釐清一元制與並列制之差異性而產生實務適用問題,另在關係企業監督權限行使上,除存有獨立董事與監察人制度並存之衝突外,獨立董事與審計委員會均產生從屬公司資訊取得不足而造成監督權行使之侷限,且因獨立董事兼任之限制過嚴,也造成控制公司獨立董事之監督權侷限之困境,本文爰提出共同促進關係企業內部監督機能強化之解決途徑。期能以外國法制之借鏡,為我國關係企業內部監控機制引入新的契機。
英文摘要 Corporate Group(Affiliated Enterprises) is the product of highly developing modern economic, whose organization is composed of members sharing interest jointly, including controlling company as the head of group and subordinate company that controlling company dominates. Although members of Affiliated Enterprises are independent legal entities, considering the diversity of Affiliated Enterprises that is different from traditional corporation, including corporate managers of controlling company dominate subordinate companies, and members of the Affiliated Enterprises have consistent economical substance, it may give rise to risks that corporate managers of controlling company have higher possibility to abuse such dominance and thereto cause corporate collusions, harm to group interest, and even harm to capital market. Therefore, it reveals the importance to enhance internal supervisory mechanisms of Affiliated Enterprises.
This Essay starts from the perspective of comparison of domestic and foreign legal systems, and then, in Chapter 2, demonstrates the diversity (of Affiliated Enterprises) in managing authority and managing structure by introducing basic concepts of Affiliated Enterprises, such as background to form Affiliated Enterprises and definition of Affiliated Enterprises. In Chapter 3, this Essay elaborates special supervisory mechanisms which are designed for the diversity of Affiliated Enterprises, also are doctrine of piercing the corporate veil, disclosure doctrine and deep rock doctrine, under Affiliated Enterprises Chapter of Taiwan’s Company Act. Notwithstanding the foregoing, in practice, there still are loopholes derived from the diversity of Affiliated Enterprises, such as evasions to resolutions of controlling company shareholders meeting, evasions to responsibility of substantial person-in-charge and barrier to enforce controlling company shareholder’s right to review books and statements; therefore, this Essay tries to survey applicable solutions among foreign legal systems.
In Chapter 4 to 6, this Essay respectively examines present internal supervisory departments in Taiwan’s Company Act, which are Supervisor, Independent Director and Audit Committee, and analyzes supplementary measures which are developed corresponding to diversity of Affiliated Enterprises under foreign legal systems and employed for the purpose of strengthening each supervisory department’s authority and independence. After comparing Supervisor under present Taiwan’s Company Act with supplementary measures abovementioned, this Essay further discovers that controlling company’s Supervisor may face problems arising form insufficient independence and insufficient rights to review and examine books and statements, and thereto discusses the appropriateness to transplant mechanisms related to Supervisor’s discretion under Japan’s legal system and provides suggestions to future amendments to Taiwan’s Company Act.
Moreover, Independent Director and Audit Committee under legal system of the United States are transplanted into Taiwan’s Company Act as well; however, there are some issues incurred from practical applications due to failure to certify difference between one-tier system and two-tier system. As to supervisory right enforcement in Affiliated Enterprises, except for conflicts incurred from co-existence of Independent Director and Supervisor, Independent Director and Audit Committee both suffer the same restriction to enforcement because of insufficient access to information of subordinate company. Nevertheless, Independent Director of controlling company also suffers restriction to enforcement for the reason that Independent Director is strictly withheld to serve in two companies simultaneously. Therefore, this Essay introduces solutions to issues aforesaid, which are learned from foreign legal systems and jointly enhance internal supervisory mechanisms, as a new opportunity to internal supervisory mechanisms of Taiwan’s Affiliated Enterprises.
論文目次 第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究範圍與方法 2
第三節 文獻回顧 3
第四節 研究架構 5
第二章 關係企業之形成與組織特性 7
第一節 關係企業之形成 7
第一項 組成關係企業之趨勢 7
第二項 關係企業形成因素 7
第二節 關係企業之定義 11
第一項 外國立法例 11
第一款 美國法對關係企業之定義 11
第二款 德國法對關係企業之定義 13
第三款 歐洲共同體法對關係企業之定義 17
第四款 日本法對關係企業之定義 20
第二項 我國法規定 22
第一款 公司法對關係企業之定義 22
第二款 所得稅法對關係企業之定義 25
第三項 小結 25
第三節 關係企業組織型態之特殊性 26
第一項 關係企業權力分配與管理架構 26
第一款 控制公司享有指派從屬公司董監事之統治權 26
第二款 控制公司對從屬公司完全控股時之統治 27
第三款 控制公司負責人為集團指揮之頂點 28
第二項 法律上為獨立主體、經濟上卻屬同一實體之矛盾現象 28
第三項 企業責任之倡導 29
第四節 關係企業內部監督之重要性 31
第三章 關係企業之監督機制 33
第一節 公司治理與關係企業之監督機制 33
第二節 傳統公司法上之監督機制 35
第一項 公司外部監督模式 35
第一款 行政控制途徑 35
第二款 司法控制途徑 36
第三款 市場控制途徑 36
第二項 公司內部監督機制 37
第一款 外國立法例對公司內部監督之設計 37
第二款 我國法制對公司內部監督之設計 38
第三節 關係企業法制上之監督機制 39
第一項 從屬公司少數股東及債權人保護之必要性 39
第二項 比較法上規範控制公司濫用控制權之方式 40
第三項 我國公司法關係企業章之規定 48
第一款 從屬公司損害賠償請求權(控制公司損害賠償責任) 49
第二款 控制公司對從屬公司債權之限制 55
第三款 資訊公開原則 57
第四款 相互投資公司表決權行使之限制 58
第五款 控制從屬公司間交叉持股及表決權之限制 59
第四項 我國關係企業內部監控機制產生之問題 61
第一款 控制公司股東會決議之規避 62
第二款 公司實際負責人責任之規避 64
第三款 控制公司股東帳簿閱覽權行使之障礙 65
第四章 監察人制度作為關係企業監控機制之探討 69
第一節 德國監事會法制之介紹 69
第一項 監事會之運作 69
第二項 監事會之職責權限 69
第三項 監事會之組成—共同決定制度 70
第二節 日本監察人法制之介紹 70
第一項 監察人設置目的及運作 70
第二項 監察人法制之發展 71
第一款 1950年(昭和25年)修法:監察人權限之退縮 72
第二款 1974年(昭和49年):監察人職權強化及公司監督差別機制初萌 72
第三款 1981年(昭和56年):監察人職權再強化及獨立性確保 74
第四款 1993年(平成5年):監察人會及外部監察人制度之引進及監督差別機制再修正 74
第五款 2001年(平成13年):美國獨立董事及委員會制度之引進 75
第六款 公司監督差別機制精緻化 76
第三項 監察人獨立性之要求與監察人會 77
第三節 我國監察人制度之分析 78
第一項 我國監察人法制沿革介紹 78
第一款 2001年(民國90年10月)公司法修正 79
第二款 2006年(民國95年)證券交易法修訂 79
第二項 我國監察人之獨立性 80
第三項 我國監察人之權限範圍 80
第四項 監察人之義務及責任 82
第五項 我國監察人制度之分析 83
第四節 我國現行法制下監察人在關係企業中之運作 85
第一項 我國現行法制對於關係企業中監察人之規範 85
第一款 公司法規定 85
第二款 公開發行公司之上市上櫃公司治理實務守則 86
第二項 現行法制適用於關係企業之困境 87
第一款 監察人獨立性之不足 88
第二款 監察人簿冊查核權之不足 88
第三項 日本立法例之借鏡 89
第一款 監察人會之成員及資格限制 89
第二款 母公司監察人對子公司之調查權 91
第四項 我國法制之建構 92
第一款 監察人獨立性之精緻化 92
第二款 監察人監控界限之突破 93
第五章 獨立董事制度作為關係企業監控機制之探討 95
第一節 美國獨立董事制度之介紹 95
第一項 美國董事會之運作 95
第二項 獨立董事法制之發展 98
第三項 獨立董事之意義及功能 100
第四項 獨立董事獨立性之要求 102
第五項 獨立董事之義務與責任 105
第一款 注意義務 105
第二款 忠實義務 107
第三款 獨立董事之責任 109
第四款 小結 111
第二節 我國獨立董事制度之分析 113
第一項 證券交易法引進獨立董事制度 113
第二項 我國獨立董事制度產生之問題 114
第一款 資訊不對稱問題 114
第二款 與監察人制度並存之衝突 115
第三款 獨立性之維持 116
第三節 獨立董事在關係企業中之運作 118
第一項 控制公司獨立董事對於從屬公司監督權之行使 118
第二項 現行法制適用之困境 120
第一款 獨立董事監督權行使之限制 120
第二款 獨立董事權限範圍之侷限 120
第三項 小結 121
第六章 審計委員會制度作為關係企業監控機制之探討 123
第一節 美國審計委員會法制之介紹 123
第一項 審計委員會制度沿革 123
第一款 1940年代SEC構想提出 123
第二款 1967年AICPA建議設置 123
第三款 1970年代審計委員會制度規範化 124
第四款 民間團體陸續響應推動 124
第五款 2002年7月沙賓法之制定 126
第二項 審計委員會之設置及組成 127
第三項 審計委員會之職責 128
第三節 我國審計委員會制度之分析 131
第一項 審計委員會之設置 131
第二項 審計委員會之職責 133
第三項 審計委員會監督權之行使 135
第四項 審計委員會引進之疑義 136
第一款 未釐清內部監督機制之差異 137
第二款 混淆獨立董事及董事會之定位 137
第三款 強制設置審計委員會之不當性 138
第四款 審計委員會委員缺額之處理 139
第五款 獨立董事職權之架空 139
第六款 規範體系上之重疊行使職權 140
第四節 我國審計委員會在關係企業中之運作 141
第一項 審計委員會獨立性與集團效能之取捨 141
第二項 監督從屬公司權能之侷限 142
第三項 外國立法例之借鏡 142
第五節 小結 143
第七章 結論及建議 147
第一節 結論 147
第二節 建議 148
參考文獻 151

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