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系統識別號 U0026-1901201622331300
論文名稱(中文) 在大學自治下採購與付款循環內部控制建構-以某國立大學為例
論文名稱(英文) Developing an Internal Control System for the Procurement and Payment Cycle -The Case of a National University
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 財務金融研究所碩士在職專班
系所名稱(英) Graduate Institute of Finance (on the job class)
學年度 104
學期 1
出版年 104
研究生(中文) 王韻茹
研究生(英文) Yun-Ju Wang
學號 R87021456
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 62頁
口試委員 指導教授-楊朝旭
口試委員-蔡柳卿
口試委員-許慧雯
中文關鍵字 內部控制  大學治理  採購與付款循環 
英文關鍵字 Internal control  University governance  Procurement and payment cycle 
學科別分類
中文摘要 由於國家財政窘困逐年降低對各大學補助經費,使大學所獲資源日益稀少,又因近年國際化競爭使高等教育產業經營更加嚴峻,歐美大學為因應此變化早已調整高等教育治理模式,而亞洲各國也陸續進行大學轉型改制,我國推行大學法人化立法雖因各方疑慮甚重而遲推行未果,然在現今激烈競爭的環境下,國立大學應摒棄舊式公務機關營運模式,改以績效資源為導向,強化自我內部控制與管理才能續存於世界大學之中。
本研究目的為建構轉型自治後國立大學採購付款循環內部控制,藉由以我國某一國立大學作為個案探討,再擇我國一間私立大學與美國公立大學作為比較分析對象,彙整分析三校採購付款循環內部控制優缺點與文獻後設計新內部控制制度,新制度加強環境控制與監督設計,學校應建立良好的專業訓練制度、健全的內部稽核制度以及設立相關懲處規則。最後,針對實務面提出相關建議:建議國立大學應強化員工道德與專業培養並建立健全稽核制度與治理制衡機制;對於政府機關建議給予大學自我發展空間,並盡速確認轉型後制度與立法,使大學改革具有法律層面保障;最後建議國立大學資訊透明,使相關者鑑於監管功能而降低舞弊不法可能,也讓社會大眾或潛在合作或捐贈者增加對大學信賴,有利於大學尋求資金機會。
英文摘要 Nowadays, the limitation of resource and globalization challenge make the highly competitive environment of higher education has become much worse. National universities have to focus on improving internal control and effective to survive in Taiwan.
This study aims on developing an internal control system for the procurement and payment cycle. The study selects a national university as main concern in this study by using case study method. Moreover, to choose other two universities to compare the procurement and payment cycle with main concern, and finally analysis the whole to develop a new internal control system. New internal control system will target on internal control environment and monitoring. In addition, to set up one well training system, a good internal audit system and make the punishment rules will also discuss in this study.
論文目次 摘要 I
Abstract II
誌謝 V
表目錄 VII
圖目錄 VIII
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究流程 4
第四節 研究架構 5
第二章 文獻探討 6
第一節 內部控制架構與相關探討文獻 6
第二節 高等教育治理相關文獻 10
第三節 企業及私立大學實施內部控制相關文獻 14
第三章 研究方法與設計 18
第一節 研究方法 18
第二節 個案研究對象 19
第三節 研究設計 20
第四章 採購付款循環內部控制建構 22
第一節 個案大學與比較案例大學介紹 22
第二節 個案與比較案例大學採購付款循環分析 32
第三節 大學自治下採購付款循環內部控制設計建構 45
第五章 結論與建議 55
第一節 研究結論 55
第二節 研究建議 57
第三節 研究限制 58
參考文獻 60
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二、英文部份
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