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系統識別號 U0026-1707201615515600
論文名稱(中文) 校務基金轉投資現況調查之研究
論文名稱(英文) A Survey Study of Investments on University Endowment Funds
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 會計學系
系所名稱(英) Department of Accountancy
學年度 104
學期 2
出版年 105
研究生(中文) 吳佳真
研究生(英文) Chia-Chen Wu
學號 R16031103
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 77頁
口試委員 指導教授-楊朝旭
口試委員-黃炳勳
口試委員-蔡柳卿
口試委員-陳家慧
中文關鍵字 校務基金  轉投資  高等教育 
英文關鍵字 Endowment funds  Investment  Higher education 
學科別分類
中文摘要 本研究利用個案分析法,分析個案大學2011年至2014年所公佈之決算書、校務基金相關投資法規以探討個案大學的投資辦理單位、投資現況及其績效。結果發現,在投資辦理單位的部分,僅台灣大學與成功大學有訂立較明確的投資流程,且對於投資專責人員選任較為嚴謹。在投資現況與績效的部分,四所個案大學雖均已有進行校務基金轉投資,但利用非留本性質之捐贈收入進行自主轉投資者比率相當低,僅台灣大學較積極進行校務基金之自主投資,且該校購買的有投資標的是以低風險、高配息的國內股票為學校帶來穩定的現金流入。因此建議各國立大學在法令逐漸開放下,各校應訂立明確的投資配套措施,而各大學更應汲取台灣大學的投資策略,甚至設置專業投資經理人負責規劃學校財務運作,更訂定額外的獎勵辦法鼓勵專責人員之績效,利用校務基金多元理財以求校務基金之永續發展。
英文摘要 The purpose of this study is to explore the investment relevant department underlying latest law, current investment situation and its performance by investigating the relative law, the regulation, and the annual financial reports of the four main concerned national universities. This study chooses National Taiwan University, National Cheng-Kung University, National Tsing-Hua University, and National Chiao-Tung University as the main concerned universities by using case study method. The results show that National Taiwan University and National Cheng-Kung University establish rigorous and clear investment procedure, and these two schools have a strict selection process to pick up the members of the investment department as well. Also, this thesis finds that despite that all of these schools have already hold long-term securities for a long time, but only NTU uses its idle cash to do the active investment. On the other hand, the large part of securities of the other three universities are donations from individual and corporation. Moreover, this study also reviews the annual financial statements of four universities, and finds that the stocks which NTU holds on at the end of 2014 have a high cash dividend or high cash dividend yield which help NTU bring the stable cash inflow. Therefore, all the domestic colleges use endowment funds to invest in stock market could take NTU as a reference. Then, this study suggests universities modify their asset allocation, change investment attitude, and establish a bonus system to motivate the person dealing with investment on university endowment funds.
論文目次 摘要 I
英文延伸摘要 II
致謝 V
目錄 VI
表目錄 VII
圖目錄 IX
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 4
第三節 研究流程與架構 6
第二章 文獻探討 7
第一節 國立大學校務基金 7
第二節 非營利組織 10
第三節 校務基金績效之相關文獻 14
第三章 研究方法與設計 20
第一節 個案分析法 20
第二節 研究範圍 22
第四章 研究結果 25
第一節 個案大學投資執掌單位 25
第二節 校務基金轉投資現況 32
第三節 校務基金轉投資績效 46
第五章 結論與建議 71
參考文獻 75

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