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系統識別號 U0026-1607201012332500
論文名稱(中文) 中國取消雙簽制度與審計品質改變之關聯性研究
論文名稱(英文) The Relation between Dual Signature and Audit Quality Change: Evidence from China
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 會計學系碩博士班
系所名稱(英) Department of Accountancy
學年度 98
學期 2
出版年 99
研究生(中文) 陳韻茹
研究生(英文) Yun-Ru Chen
學號 r1697109
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 100頁
口試委員 指導教授-林囿成
口試委員-賴秀卿
口試委員-陳政芳
中文關鍵字 補充審計;雙重審計;國際四大;中國會計師事務所審計品質 
英文關鍵字 supplementary audit, dual audit, Big 4, Non-big 4, audit quality in China 
學科別分類
中文摘要 本研究主要是探討國際四大與中國境內會計師事務所審計品質在取消A股補充審計與B股雙重審計前後的審計品質差異及其各別審計品質之變化。研究結果發現,國際四大並沒有提供比境內非四大較好的審計品質,但若從盈餘管理方向來看,國際四大可能更重視客戶向上盈餘管理。而在取消補充審計與雙重審計後,若從盈餘管理的角度分析,整體事務所審計品質是提升的:但若從市場評價來看,整體事務所評價下降。綜合言之,國際四大可能需思考其對審計品質之再提升,境內非四大則可透過審計品質之改善提升競爭力。
英文摘要 This study examines the audit quality before and after canceling supplementary audit and dual audit in China. The empirical results indicate: approximately, Big 4 didn’t supply higher audit quality than Non-big 4 no matter before or after the policies are canceled. But regarding the direction of earnings management, Big 4 care more about positive earnings management. Using accrual to proxy audit quality, the audit quality of Big 4 and Non-big 4 both improve after canceling the policy. But regarding market valuation, the audit quality of all firms decreases. In conclusion, Big 4 need to improve their audit quality and Non-big 4 can increase their competition through high audit quality.
論文目次 目錄
摘要 I
Abstract II
第壹章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的與貢獻 3
第三節 論文架構 4
第貳章 文獻探討與研究假說 7
第一節 取消A股補充審計與B股雙重審計之始末 7
第二節 會計師事務所審計品質之文獻回顧 12
第參章 研究方法 27
第一節 以裁決性應計項衡量會計師審計品質之實證模型 27
第二節 以盈餘反應係數衡量會計師審計品質之實證模型 33
第三節 資料來源與樣本選擇 36
第肆章 實證結果與分析 40
第一節 以裁決性應計項衡量會計師審計品質 40
第二節 盈餘標竿測試 69
第三節 以盈餘反應係數衡量會計師審計品質 76
第四節 敏感性分析 85
第伍章 研究結論與建議 93
第一節 研究結論 93
第二節 研究建議 94
參考文獻 95
參考文獻 參考文獻
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