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系統識別號 U0026-1507201315344200
論文名稱(中文) 企業內部稽核能力對企業風險影響之研究
論文名稱(英文) The Effect of Internal Audit Capability on Enterprise Risk
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 高階管理碩士在職專班(EMBA)
系所名稱(英) Executive Master of Business Administration (EMBA)
學年度 101
學期 2
出版年 102
研究生(中文) 李曉芳
研究生(英文) Hsiao-Fang Li
學號 R07001345
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 116頁
口試委員 口試委員-林珮珺
口試委員-桑國忠
口試委員-楊清喬
指導教授-呂錦山
中文關鍵字 內部稽核能力  企業風險  風險管理能力  結構方程模式 
英文關鍵字 Internal audit capability  Enterprise risk  Risk management  Structural equation modeling (SEM) 
學科別分類
中文摘要 本研究目的在探討「內部稽核能力」對「企業風險」之影響,本研究將「內部稽核能力」分為「專業知識與回應能力」、「風險管理能力」與「基礎建設能力」,前二者係指個人能力;後者屬組織能力包括組織文化、組織結構、資訊科技等三項構面。
本研究以以我國上市公司之內部稽核人員做為實證對象,應用「結構方程模式」(SEM)分析「專業知識與回應能力」、「風險管理能力」、「基礎建設能力」與「企業風險」之間的影響關係。實證結果顯示,「內部稽核基礎建設能力」對於「企業風險」的降低、「專業知識與回應能力」及「風險管理能力」有正向的影響關係,而「專業知識與回應能力」及「風險管理能力」分別對於「企業風險」的降低有正向影響關係,而「專業知識與回應能力」對於「風險管理能力」亦有正向影響關係。本研究之結果可提供企業提昇內部稽核能力之參考。
英文摘要 The purpose of this study is to investigate the influcence of internal audit capabilities on enterprise risks. Internal audit capabilities in this study include professional knowledge and response, risk management, and audit infrastructure capability. The former two capabilities were individual-related capability, while the later was an organizational capability includes organizational culture, organizational structure, and information technology.

A structural equation modeling (SEM) was conducted to examine the relationships between professional knowledge and response, risk management, infrastructure capacity and enterprise risk from internal auditors in listed companies on the Taiwan Stock Exchange. Results indicated that audit infrastructure capability was positively associated with the reduction of enterprise risks, professional knowledge and response, and risk management capability. This study also found that professional knowledge and response as well as risk management capability had a positive impact on the reduction of enterprise risks, while professional knowledge and response was positively associated with risk management. Implications from the research findingss were provided for enterprises to improve their internal audit capabilities.
論文目次 摘 要Ⅰ
英文摘要Ⅱ
誌 謝Ⅲ
目 錄Ⅳ
表 目 錄VII
圖 目 錄IX

第一章 緒論1
1.1 研究背景與動機1
1.2 研究目的5
1.3 研究範圍與限制5
1.4 研究流程6

第二章 文獻探討8
2.1 內部稽核8
2.2 企業內部稽核能力12
2.2.1 內部稽核能力之定義12
2.2.2 專業知識與回應能力13
2.2.3 風險管理能力16
2.2.4 內部稽核基礎建設能力24
2.3企業風險31
2.3.1 風險定義31
2.3.2 企業風險性質32
2.4 小結37

第三章 研究方法38
3.1 研究架構與假設38
3.2 研究變項之操作性定義與衡量41
3.2.1專業知識與回應能力41
3.2.2風險管理能力42
3.2.3內部稽核基礎建設能力43
3.2.4企業風險45
3.3 研究設計46
3.3.1 調查方法46
3.3.2 問卷設計47
3.3.3 抽樣設計47
3.4 資料分析方法47
3.4.1 敘述性統計分析47
3.4.2 因素分析48
3.4.3 信度與效度分析48
3.4.4 變異數分析49
3.4.5 結構方程模式49
3.5 小結51

第四章 內部稽核能力與企業風險分析結果52
4.1 基本敘述統計分析52
4.1.1問卷回收概況52
4.1.2基本資料敘述統計分析52
4.1.3專業知識與回應能力、風險管理能力、內部稽核基礎建設能力、企業風險敘述統計分析55
4.2專業知識與回應能力、風險管理能力、內部稽核基礎建設能力、企業風險之因素分析與信度分析59
4.2.1專業知識與回應能力、風險管理能力問項之因素分析與信度分析60
4.2.2內部稽核基礎建設能力問項之因素分析與信度分析64
4.2.3企業風險問項之因素分析與信度分析68
4.3 樣本特性與因素構面之變異數分析71
4.3.1不同職稱與各因素構面之變異數析71
4.3.2不同畢業科系與各因素構面之變異數分析72
4.3.3不同累積年資(業界)與各因素構面之變異數分析73
4.3.4不同累積年資(企業內部)與各因素構面之變異數分析74
4.3.5不同公司成立時間與各因素構面之變異數分析75
4.3.6不同公司資本額與各因素構面之變異數分析76
4.3.7不同公司2011年營業額與各因素構面之變異數分析76
4.4 驗證性因素分析77
4.4.1驗證性因素分析與校估77
4.4.2 收斂效度(Convergent Validity)80
4.4.3區別效度(Discriminant Validity)82
4.5 結構方程模式分析結果82
4.5.1 結構方程模式(SEM)建立82
4.5.2 結構方程模式分析與校估85
4.5.3 結構方程式模式假設驗證89
4.5.4 中介效果驗證90
4.6 小結94

第五章 結論與建議97
5.1 結論97
5.2 實務上之建議99
5.3 後續研究之建議101

參考文獻102
附錄:問卷112
參考文獻 一、中文部分
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http://law.moj.gov.tw/
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