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系統識別號 U0026-1308202014564600
論文名稱(中文) 台灣家族企業傳承之財產規劃:兩家上市企業之個案研究
論文名稱(英文) The Assets Protection Plans of Taiwan's Family Business Succession:The Case Study of Two TWSE Listed Companies
校院名稱 成功大學
系所名稱(中) 財務金融研究所碩士在職專班
系所名稱(英) Graduate Institute of Finance (on the job class)
學年度 108
學期 2
出版年 109
研究生(中文) 洪惠娥
研究生(英文) Hui-Er Hung
學號 R87021032
學位類別 碩士
語文別 中文
論文頁數 153頁
口試委員 指導教授-王澤世
口試委員-劉裕宏
口試委員-林囿成
中文關鍵字 家族企業傳承  財產規劃  閉鎖性公司 
英文關鍵字 family business succession  assets protection plans  close company 
學科別分類
中文摘要 創辦人的心願,是以家族和諧、企業永續經營、社會公益為目標,有賴於完善的家族治理,培養出合適的接班人,並作成股權保全的規劃,採用四大財產傳承工具,順利合法由指定接班人接棒經營。
本研究採用個案研究法,依據所蒐集到關於財產保全與傳承的相關資料,製作台灣家族企業傳承之財產規劃架構,以台灣二個上市公司的家族企業為研究對象進行分析。
台灣家族企業傳承之財產規劃分為三個構面,第一是家族治理,經由家族理事會執行家族憲章,來規範家族成員並培養合適的接班人;第二是股權保全,隨著家族企業規模從創業期到穩定獲利期,組織規劃有獨資、合夥、有限公司、股份有限公司、家族控股閉鎖性股份有限公司與公益型財團法人;第三是四大財產傳承工具,分別為逐年保險、逐年贈與、預立遺囑與交付信託(遺囑信託、股權信託、公益信託)。
對後進研究有三個建議方向,第一是境外信託或低稅率國家控股公司的研究;第二是財產保全與傳承工具的其他選項;第三是接班人計劃與股權保全各階段的結合,或更換接班人的機制。
英文摘要 The founder’s will are family harmonious, business sustainability and social welfare. The will rely on it that the family governance cultivate suitable successors. At the same time ,There are four major tools of assets succession make the ownership transfer planning to be smoothly and legally.

This study is based on the case study method . According to the collection of assets protection and succession, this study create the assets protection plans of Taiwan's family business succession and analyze the family business succession of two TWSE listed companies.

The assets protection plans of Taiwan's family business succession have three scopes.

First, the family governance. Family councils, an executive role of family charter, manage ambiguity among the family members and cultivate suitable successors.

Second, the ownership transfer planning. With the scale of family business from pioneering period to profit stabilization period, the organization have plans of sole proprietorship, partnership, limited company, company limited by shares, family holding close company and purpose of public welfare legal foundation.

Third, the four major tools of assets succession are annual insurance, annual donation, will-making and trust (testamentary trust, equity trust and charitable trust).
論文目次 目次
摘要...............I
EXTEND ABSTRACT...II
誌謝.............VII
目錄............VIII
表目錄.............X
圖目錄............XI
符號.............XII
第 1 章 緒論........1
1.1 研究背景與動機...1
1.2 研究目的........2
1.3 研究範圍及限制...2
1.4 研究流程........3
第 2 章 文獻探討.....5
2.1 家族企業的定義...5
2.2 家族企業的特徵...6
2.3 家族企業傳承的問題9
2.4 財產的定義......11
2.5 財產規劃的探討...15
第 3 章 研究方法.....18
3.1 家族企業傳承之財產規劃架構..18
3.1.1 台灣遺產及贈與稅的課稅架構23
3.1.2 家族企業的股權保全.......25
3.1.3 家族企業的財產傳承工具....51
3.2 個案研究法.......72
3.3 研究對象.........75
第 4 章 個案Ⅰ長榮張榮發家族企業財產傳承78
4.1 長榮集團簡介......78
4.2 張榮發家族財產傳承過程81
4.3 張榮發家族財產傳承分析85
第 5 章 個案Ⅱ大立光林耀英家族企業財產傳承89
5.1 大立光電簡介......89
5.2 林耀英家族財產傳承過程92
5.3 林耀英家族財產傳承分析93
第 6 章 結論與建議....96
6.1 結論.............96
6.2 未來研究建議......98
參考文獻..............99
附錄................107
參考文獻 參考文獻
一、中文部分
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〔2〕王中一(2018),新聞側寫-大立光四大家族 不避稅、不賣股,工商時報,2018年04月24日,取自https://www.chinatimes.com/newspapers/20180424000206-260202?chdtv
〔3〕王憶紅(2020),長榮經營權之爭 大房內戰升溫,自由時報/財經政策,2020年01月17日,取自https://ec.ltn.com.tw/article/paper/1346654
〔4〕天秤座法律網,什麼是生前贈與?,天秤座法律事務所,取自 https://www.justlaw.com.tw/News01.php?id=7568
〔5〕王淑以(2020),長榮集團進入張國華掌權時代,工商時報,2020年05月28日,取自https://ctee.com.tw/news/industry/276027.html
〔6〕中華民國信託業商業同業公會/首頁/信託相關資訊/信託是什麼。
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〔7〕 中華民國信託業商業同業公會/首頁/信託相關資訊/信託統計資料 /109年第1季。取自https://www.trust.org.tw/tw/info/related-statistics/0
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股份有限公司,新北市三重區興德路117號5樓,第140~142頁,2019
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〔14〕封昌宏(2020),保險課稅實務。元照出版有限公司,臺北市館前路28號7樓,第22~31頁,2020年3月出版。
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〔19〕財訊(2019),87歲林耀英的擔心 大立光穩固經營權幕後,財訊,
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〔38〕劉志原(2020),【全文】法院認證張榮發遺囑有效 張國煒穩獲140億遺產,鏡MIRROR MEDIA,2020年03月22日,取自https://www.mirrormedia.mg/story/20200317inv010/
〔39〕劉志原(2020),【長榮遺產宣判2】張榮發神算 留3關鍵伏筆助張國煒勝訴,鏡MIRROR MEDIA,2020年03月27日,取自https://www.mirrormedia.mg/story/20200317inv005/
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〔46〕Deloitte(2016),議題觀點 公司設立型態很兩難 原來還有獨資合夥的選擇,Deloitte,2016年11月21日,取自https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/about-deloitte/articles/startup-corporation.html

二、英文部分
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〔49〕Trusts & Estates Poyner Spruill(2013),Why You Need an Estate Plan Post 2013 Tax Act,Poyner Spruill , May 24, 2013,available at https://www.natlawreview.com/article/why-you-need-estate-plan-post-2013-tax-act
〔50〕Kaya Laterman(2017), Estate Planning: Leaving a Home to Heirs While You’re Still Alive, Aug. 25, 2017, available at https://www.nytimes.com/2017/08/25/realestate/estate-planning-home.html
〔51〕Fidelity,Succession Planning for a Business,available at
https://www.fidelity.com/life-events/estate-planning/asset-strategies/own-business
論文全文使用權限
  • 同意授權校內瀏覽/列印電子全文服務,於2025-06-29起公開。


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